En los últimos años, Panamá ha implementado diversas reformas legales y regulatorias con el objetivo de fortalecer la transparencia y el cumplimiento en la gestión de las sociedades anónimas. Estas medidas buscan alinear al país con los estándares internacionales y prevenir actividades ilícitas como el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.
Ley 254 de 2021: Modificaciones en las Obligaciones de Registros Contables
La Ley 254, promulgada en noviembre de 2021, introdujo cambios significativos en las obligaciones de las sociedades anónimas en relación con sus registros contables. Entre las principales disposiciones se destacan:
- Mantenimiento de Registros Contables: Las sociedades deben llevar registros contables que reflejen claramente sus transacciones y determinen su situación financiera. Estos registros deben conservarse por un período mínimo de cinco años y estar disponibles en las oficinas del agente residente dentro de la República de Panamá.
- Sanciones por Incumplimiento: El incumplimiento de estas obligaciones puede conllevar sanciones administrativas, incluyendo multas y la suspensión del estatus de la sociedad en el Registro Público.
Acuerdo JD-02-2022: Evaluación de Riesgos para Sujetos Obligados
En 2022, la Junta Directiva de la Superintendencia de Panamá aprobó el Acuerdo JD-02-2022, que establece nuevas disposiciones para sociedades panameñas, fundaciones y cuentas bancarias, así como para abogados y contadores públicos. Este acuerdo introduce la obligación de realizar una “evaluación de riesgo del sujeto obligado”, un proceso que implica:
- Identificación y Análisis de Riesgos: Los sujetos obligados deben identificar, analizar y valorar los riesgos asociados a sus clientes y operaciones, con el fin de determinar la probabilidad de ocurrencia de actividades ilícitas y sus posibles consecuencias.
- Revisión Anual: Es obligatorio revisar, al menos una vez al año, la documentación relacionada con la evaluación de riesgos para asegurar que no se hayan producido cambios significativos en los factores de riesgo.
Ley 186 de 2020 y sus Modificaciones: Sociedades de Emprendimiento
La Ley 186 de 2020, modificada en 2024, establece el marco legal para las sociedades de emprendimiento en Panamá. Aunque estas entidades tienen ciertas particularidades, es relevante mencionar que:
- Objeto Social Limitado: Estas sociedades no pueden dedicarse a actividades comerciales relacionadas con agentes considerados como sujetos no financieros obligados, ni a aquellas reguladas por leyes específicas como la Ley 5 de 2007.
- Registros Obligatorios: Deben llevar registros de participaciones, actas y administradores, asegurando la transparencia en su gestión.
Conclusión
Las recientes reformas en Panamá reflejan un compromiso claro hacia el fortalecimiento del cumplimiento y la transparencia en la gestión de las sociedades anónimas. Es esencial que las empresas y profesionales relacionados se mantengan informados y adopten las medidas necesarias para cumplir con estas regulaciones, garantizando así una operación alineada con los estándares internacionales y evitando posibles sanciones